二零二一年个人所得税税率

【个税比例2022个人所得税税率表(综合所得适用)】

一、2022个税税率表

全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%??速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%??速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%??速算扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%???速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分税率为：30%????速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为：35%????速算扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45%???速算扣除数：181920

??换算成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的税率为：3%?速算扣除数：0

2.超过3000元至12000元的部分税率为：?10%?????速算扣除数：210

3.超过12000元至25000元的部分税率为：?20%???速算扣除数：1410

4.超过25000元至35000元的部分税率为：?25%???速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为：?30%????速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为：?35%????速算扣除数：7160

7.超过80000元的部分税率为：?45%?????????????????????速算扣除数：15160

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

工资一万元要交多少税?

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。

全年应纳税所得额税率表二（经营所得适用）

1.年度不超过30000元的税率为：5%?

2.超过30000-90000元的部分税率为：10%??

3.超过90000-300000元的部分税率为：20%?

4..超过300000-500000元的部分税率为:30%

5.超过500000部分税率为：35%???

??????（应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失）

（经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得）

（1）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

（2）财产租赁所得<4000元，-800元费用；所得>4000元，-20%费用。

（3）财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。

（4）利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。

（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用；稿酬所得=收入*70%

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

二、2022年个人所得税扣除标准

根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

三、可以免征、减征个税的情形

免征个人所得税：

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2.国债和国家发行的金融债券利息;

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

4.福利费、抚恤金、救济金;

5.保险赔款;

6.军人的转业费、复员费、退役金;

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

减征个人所得税：

1.残疾、孤老人员和烈属的所得;

2.因自然灾害遭受重大损失的。

3.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

四、个人所得税法律规定

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【2021年个人所得税税率表一览】

2021年个人所得税税率表一览：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（附件：个人所得税税率表一（综合所得适用））。

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（附件：个人所得税税率表二（经营所得适用））。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

计算方法

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征额和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

【2022年工资个人所得税税率表一览】

个人所得税税率表(2022版)

??????一、工资、薪金所得适用

??????1.综合所得年度税率和速算扣除数表(适用于年度计算):

??????个人所得税税率表

??????(年度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得)

??????(注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

??????注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。)

??????年度计算个人所得税:

??????应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

??????应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额

??????准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

??????2.综合所得月度税率和速算扣除数表(适用于月度计算):

??????个人所得税税率表

??????(月度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得)

??????(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用;计算居民个人取得全年一次性奖金适用)

??????月度(包括按月预扣)计算个人所得税:

??????应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

??????应纳税所得额=月度收入额-准予扣除额

??????准予扣除额=基本扣除费用5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

??????个人所得税税率表过渡期

??????(过渡期工资薪金所得适用)

??????注:纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得，不扣除个税新法规定的子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除费用。

??????二、经营所得适用

??????个人所得税税率表

??????(适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

??????(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

??????计算个人所得税:

??????应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

??????应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额

??????三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

??????劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

??????(一)超过四千:

??????1.劳务报酬所得=收入*(1-20%)

??????2.特许权使用费所得=收入*(1-20%)

??????2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

??????(二)未超四千:

??????1.劳务报酬所得=收入-800元

??????2.特许权使用费所得=收入-800元

??????2.稿酬所得=收入*70%-800元

??????劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

??????个人所得税预扣率表

??????(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

??????居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

??????稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

??????四、特定所得的基本计算

??????1、利息、股息、红利所得

??????应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

??????2、财产租赁所得

??????按照每次租赁收入的大小，区别情况计算:

??????1每次收入不超过四千元的

??????应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

??????2每次收入四千元以上的

??????应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

??????3、财产转让所得

??????应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

??????4、偶然所得

??????应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

??????注意:如果另行给予优惠税率或者减半征收的，则按优惠税率或者减半计算。

【个税2021年税率表】

您好：个税2021年税率表在2021年个税起征点起征点确定为每月5000元。下面将进行解答：

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个税的计算方法如下：

应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

1.综合所得个人所得税税率表

不超过36000元的部分，税率为3%

超过36000元至144000元的部分，税率为10%

超过144000元至300000元的部分，税率为20%

超过300000元至420000元的部分，税率为25%

超过420000元至660000元的部分，税率为30%

超过660000元至960000元的部分，税率为35%

超过960000元的部分，税率为45%

2.经营所得个人所得税税率表

不超过30000元的部分，税率为5%

超过30000元至90000元的部分，税率为10%

超过90000元至300000元的部分，税率为20%

超过300000元至500000元的部分，税率为30%

超过500000元的部分，税率为35%

3.非居民取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用税率表

不超过3000元的部分，税率为3%

超过3000元至12000元的部分，税率为10%

超过12000元至25000元的部分，税率为20%

超过25000元至35000元的部分，税率为25%

超过35000元至55000元的部分，税率为30%

超过55000元至80000元的部分，税率为35%

超过80000元的部分，税率为45%

4.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%税率。

【法律依据】根据《中华人民共和国个人所得税法》

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

【2022年个体工商户个人所得税税率是多少？】

2022年个体工商户个人所得税税率按（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率

个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

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